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近日,畢馬威發(fā)布《2017年中國(guó)銀行業(yè)調(diào)查報(bào)告》,從銀行物理網(wǎng)點(diǎn)、新金融工具準(zhǔn)則整體實(shí)施方案、快速演變的反洗錢(qián)監(jiān)管格局、不良資產(chǎn)證券化、外資銀行、非居民金融賬戶(hù)涉稅信息新規(guī)對(duì)銀行業(yè)的影響六個(gè)方面進(jìn)行了闡述。2016年以來(lái),中國(guó)銀行業(yè)整體資本充足,盈利增長(zhǎng),成本管理下降;然而利率市場(chǎng)化的推進(jìn)給利息收益帶來(lái)了很大的壓力,非利差收入占比仍然較低。同時(shí),“一帶一路”戰(zhàn)略下經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式將不再是簡(jiǎn)單的產(chǎn)能出口,不再是簡(jiǎn)單的融資和投資,而是一個(gè)金融的全面開(kāi)放。在此背景下,銀行業(yè)制動(dòng)適應(yīng)發(fā)展新常態(tài)、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)刻不容緩。億歐智庫(kù)持續(xù)關(guān)注金融科技為銀行帶來(lái)的創(chuàng)新模式。我們認(rèn)為,科技金融的發(fā)展不將僅僅限于互聯(lián)網(wǎng)科技公司向大型商業(yè)銀行輸出技術(shù)這一簡(jiǎn)單模式。大型商業(yè)銀行陸續(xù)關(guān)閉部分物理網(wǎng)點(diǎn)、反洗錢(qián)等核心架構(gòu)的建立以及不良資產(chǎn)證券化等均是銀行本身的轉(zhuǎn)型探索。
以下帶來(lái)億歐智庫(kù)報(bào)告精選。
一.綜述
2016年,中國(guó)銀行業(yè)總資產(chǎn)、總負(fù)債規(guī)模持續(xù)穩(wěn)步增長(zhǎng),增幅呈擴(kuò)大趨勢(shì)。
與此同時(shí),盈利持續(xù)增長(zhǎng),宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)趨于穩(wěn)定,同比增長(zhǎng)較2015年有所回升。此外,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)仍將繼續(xù)調(diào)整。高杠桿企業(yè)主要來(lái)自產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè),去杠桿化和去產(chǎn)能化導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整影響進(jìn)一步體現(xiàn),銀行業(yè)不良貸款規(guī)模和不良貸款率不斷攀升。為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展,中國(guó)政府繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策,
1. 總資產(chǎn)和負(fù)債持續(xù)增長(zhǎng),且增速加快
2016年,銀行業(yè)總體運(yùn)行保持穩(wěn)健態(tài)勢(shì),總資產(chǎn)和負(fù)債繼續(xù)同步增長(zhǎng)。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)披露的信息,商業(yè)銀行2016年末總資產(chǎn)為人民幣181.7萬(wàn)億元,較2015年末增長(zhǎng)人民幣25.9萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)16.6%,增幅較2015年提高1.0個(gè)百分點(diǎn);總負(fù)債為人民幣168.6萬(wàn)億元,較2015年末增長(zhǎng)人民幣24.3萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)16.9%,增幅較2015年提高1.6個(gè)百分點(diǎn)。
2. 盈利增長(zhǎng),上漲幅度回升
目前,整體經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然存在,互聯(lián)網(wǎng)金融繼續(xù)向銀行業(yè)核心業(yè)務(wù)滲透、利率市場(chǎng)化進(jìn)程持續(xù)推進(jìn)、銀行利潤(rùn)空間進(jìn)一步壓縮,使得商業(yè)銀行利潤(rùn)增速繼續(xù)呈現(xiàn)疲軟態(tài)勢(shì),但商業(yè)銀行開(kāi)始戰(zhàn)略調(diào)整,非利息收入占比有所增加,
同時(shí)2016年收入成本比控制良好,綜合影響使盈利增長(zhǎng)上漲幅度有所回升。2016年度,商業(yè)銀行全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)約人民幣1.6萬(wàn)億元,比2015年增加人民幣564億元,同比增長(zhǎng)3.5%,增速上升1.1個(gè)百分點(diǎn)。此外,由于監(jiān)管對(duì)資本的擴(kuò)充要求以及凈利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度減緩,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)速度滯后于資本增長(zhǎng)速度,因而近三年商業(yè)銀行平均資產(chǎn)利潤(rùn)率、平均資本利潤(rùn)率均持續(xù)呈下滑態(tài)勢(shì)。
3. 利率市場(chǎng)化深入推進(jìn),凈利息收益率繼續(xù)下降
2015年人民銀行五次降息并開(kāi)放存款利率浮動(dòng)區(qū)間上限的影響進(jìn)一步顯現(xiàn),市場(chǎng)利率中樞下行,
如圖所示,導(dǎo)致銀行業(yè)存款付息率較上一年度大幅下降。同時(shí),隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程持續(xù)推進(jìn),以及受2016年5月1日的“營(yíng)改增”政策等多因素影響,銀行業(yè)生息資產(chǎn)收益率水平亦大幅下降。
4. 信用風(fēng)險(xiǎn)暴露放緩,不良資產(chǎn)規(guī)模和不良貸款率增速減慢
信貸風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)暴露,整體信貸資產(chǎn)質(zhì)量繼續(xù)下滑,但風(fēng)險(xiǎn)暴露放緩。
根據(jù)銀監(jiān)會(huì)披露,2016年末,商業(yè)銀行資產(chǎn)組合中各項(xiàng)貸款余額為人民幣86.7萬(wàn)億元,較2015年末增加人民幣10.6萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)13.9%,增幅較2015年高8.7個(gè)百分點(diǎn)。2016年,2016年 末 商業(yè)銀行不良貸款余額為人民幣1.51萬(wàn)億元,比上年末增加人民幣2,377億元,上漲18.7%,增速減少32.7個(gè)百分點(diǎn);不良貸款率為1.74%,比2015年末上升0.07個(gè)百分點(diǎn)。
從圖中可以看出,商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率均進(jìn)一步上漲,但較2015年信貸風(fēng)險(xiǎn)顯著爆發(fā)的趨勢(shì)已經(jīng)得到緩解,各類(lèi)型商業(yè)銀行不良貸款率趨于平穩(wěn),但股份制商業(yè)銀行的不良貸款余額上升仍較為明顯,不良貸款率進(jìn)一步上升,相反,外資不良貸款余額開(kāi)始下降,不良貸款率降至1%以下。與此同時(shí),商業(yè)銀行準(zhǔn)備金率小幅提升。
5. 銀行間流動(dòng)性比較充裕,利率相對(duì)穩(wěn)定
銀行間市場(chǎng)流動(dòng)性和利率保持在合理水平。
2015年度央行多次下調(diào)存款準(zhǔn)備金率以及不再設(shè)置存款利率浮動(dòng)上限政策的相關(guān)影響在2016年進(jìn)一步體現(xiàn),2016年末,商業(yè)銀行流動(dòng)性比例為47.6%,同比下降0.4個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí),2016年銀行間同業(yè)拆借月加權(quán)平均利率則較為平穩(wěn)。
6. 嚴(yán)格的監(jiān)管政策及變化的行業(yè)環(huán)境
在嚴(yán)格的監(jiān)管政策及變化的行業(yè)環(huán)境下,銀行業(yè)持續(xù)面臨新的挑戰(zhàn)。
2016年以來(lái),針對(duì)金融市場(chǎng)可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),銀監(jiān)會(huì)陸續(xù)發(fā)布:
•《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》
•《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引的通知》
•《關(guān)于銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》
為進(jìn)一步明確銀行業(yè)相關(guān)營(yíng)改增政策,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了:
•《關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》
•《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》
•《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》
為規(guī)范支付結(jié)算和賬戶(hù)管理,中國(guó)人民銀行發(fā)布了:
•《中國(guó)金融移動(dòng)支付-支付標(biāo)記化技術(shù)規(guī)范》
•《關(guān)于落實(shí)個(gè)人銀行賬戶(hù)分類(lèi)管理制度的通知》
•《關(guān)于實(shí)施支付機(jī)構(gòu)客戶(hù)備付金集中存管有關(guān)事項(xiàng)的通知》
•《支付機(jī)構(gòu)將部分客戶(hù)備付金交存人民銀行操作指引》
中國(guó)人民銀行、財(cái)政部等七部委聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于構(gòu)建綠色金融體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》,支持和促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。同時(shí),銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門(mén)還發(fā)布以下監(jiān)管要求和指導(dǎo)意見(jiàn):
•《關(guān)于加強(qiáng)征信合規(guī)管理工作的通知》
•《關(guān)于發(fā)布網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介備案登記管理指引的通知》
•《關(guān)于外資銀行開(kāi)展部分業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》
•《關(guān)于提升銀行業(yè)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)質(zhì)效的指導(dǎo)意見(jiàn)》
•《關(guān)于支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加大創(chuàng)新力度開(kāi)展科創(chuàng)企業(yè)投貸聯(lián)動(dòng)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》
通過(guò)一系列監(jiān)管措施的頒布,促進(jìn)銀行業(yè)從經(jīng)濟(jì)全局出發(fā),引導(dǎo)商業(yè)銀行強(qiáng)化服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的功能,支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和可持續(xù)發(fā)展。
二. 銀行物理網(wǎng)點(diǎn)何去何從
近年來(lái),隨著互聯(lián)網(wǎng)金融和移動(dòng)支付的持續(xù)發(fā)展,消費(fèi)者的行為模式和消費(fèi)需求正在發(fā)生改變,場(chǎng)景化的金融消費(fèi)渠道不斷增多。就銀行業(yè)而言,移動(dòng)計(jì)算、高速無(wú)線網(wǎng)、大數(shù)據(jù)和云計(jì)算等領(lǐng)先信息技術(shù)的支持,也推動(dòng)著其業(yè)務(wù)模式由線下至線上的不斷轉(zhuǎn)變。業(yè)界關(guān)于銀行物理網(wǎng)點(diǎn)是否仍有存在的必要,爭(zhēng)論火爆,主要體現(xiàn)為兩類(lèi)觀點(diǎn)。
1. 觀點(diǎn)一:物理網(wǎng)點(diǎn)終將消亡
一類(lèi)觀點(diǎn)認(rèn)為,在移動(dòng)互聯(lián)時(shí)代,以移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和人工智能為核心技術(shù)的科技金融,會(huì)給銀行業(yè)帶來(lái)顛覆性的變化與沖擊,使得銀行的物理網(wǎng)點(diǎn)最終消亡,
比如沒(méi)有物理分支網(wǎng)點(diǎn)的前海微眾銀行和網(wǎng)商銀行已然成立。就目前情況來(lái)看,受到騰訊支付、支付寶等移動(dòng)支付手段和銀行自身的直銷(xiāo)銀行的雙重影響,物理網(wǎng)點(diǎn)逐漸從銀行的利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)化為成本中心,物理網(wǎng)點(diǎn)效率較低、資源浪費(fèi)、難以吸引高價(jià)值客戶(hù)的特征越發(fā)顯現(xiàn)。
2. 觀點(diǎn)二:物理網(wǎng)點(diǎn)需要轉(zhuǎn)型
另外一類(lèi)觀點(diǎn)認(rèn)為,銀行物理網(wǎng)點(diǎn)只是新設(shè)的速度明顯下降,但這不意味著網(wǎng)點(diǎn)的撤銷(xiāo)和徹底無(wú)用,而是需要進(jìn)一步轉(zhuǎn)型。
目前很多銀行都開(kāi)始將發(fā)展目光投向經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,將物理網(wǎng)點(diǎn)從傳統(tǒng)的支付、存貸等業(yè)務(wù)功能,轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑诋a(chǎn)品的銷(xiāo)售平臺(tái),通過(guò)技術(shù)、硬件、模式、流程、人員的創(chuàng)新,提供更方便快捷、更具個(gè)性化、更加多樣化的金融消費(fèi)服務(wù)。
3. 物理網(wǎng)點(diǎn)為何仍需存在
銀行物理網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)立,在服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和局部金融需求的作用上還是很有必要的,
由于互聯(lián)網(wǎng)化影響的穿透力還比較有限,如社區(qū)銀行、鄉(xiāng)村銀行等概念的提出。此外,因此,部分銀行仍需繼續(xù)開(kāi)設(shè)新的物理網(wǎng)點(diǎn),但轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行,物理網(wǎng)點(diǎn)必須要迎合互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下消費(fèi)者的行為習(xí)慣和需求特征,這樣才有可能為銀行帶來(lái)長(zhǎng)久持續(xù)的效益。
受到地方經(jīng)濟(jì)崛起、產(chǎn)業(yè)升級(jí)的影響,農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的消費(fèi)群體消費(fèi)水平不斷提升。這類(lèi)群體的城鎮(zhèn)化遷移現(xiàn)象明顯,如年輕群體外出求學(xué)擇業(yè)、中老年群體城鎮(zhèn)購(gòu)房養(yǎng)老等,隨之帶動(dòng)了教育金融、汽車(chē)金融、養(yǎng)老金融、房地產(chǎn)金融等的一系列發(fā)展。我們認(rèn)為:應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)思維下,深入思考銀行物理網(wǎng)點(diǎn)是否有必要設(shè)立的問(wèn)題,不能只從物理網(wǎng)點(diǎn)的數(shù)量、位置、收益等方面考慮,而是應(yīng)該從消費(fèi)者的痛點(diǎn)出發(fā),分析客戶(hù)的痛點(diǎn),以?xún)?yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)為手段,進(jìn)而解決痛點(diǎn)。而網(wǎng)點(diǎn)本身,僅僅是為了解決客戶(hù)服務(wù)痛點(diǎn)而需要考慮的經(jīng)營(yíng)手段之一。
銀行業(yè)發(fā)展的痛點(diǎn)就在于:我國(guó)疆域廣闊,地區(qū)發(fā)展不平衡明顯,城鎮(zhèn)化和財(cái)富升級(jí)引起的金融需求爆發(fā)性增長(zhǎng),其所帶來(lái)的互聯(lián)網(wǎng)化滲透,不是一蹴而就的,而是需要一個(gè)逐步適應(yīng)的過(guò)程。
當(dāng)今時(shí)代,經(jīng)濟(jì)、金融、技術(shù)進(jìn)程的發(fā)展速度,通??煊谌藗兯季S和意識(shí)轉(zhuǎn)變的速度,這就導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)化的消費(fèi)渠道在某些區(qū)域、某些客戶(hù)群體難以實(shí)現(xiàn)更大程度的替代。
4. 現(xiàn)代化網(wǎng)點(diǎn)如何發(fā)展
消費(fèi)群體因區(qū)域、年齡、消費(fèi)行為等表現(xiàn)出的不同,也使其對(duì)金融服務(wù)的需求表現(xiàn)各異。
在解決整個(gè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的轉(zhuǎn)變速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于人們思維和意識(shí)的轉(zhuǎn)變速度問(wèn)題上,物理網(wǎng)點(diǎn)能夠發(fā)揮特別作用:比如銀行口碑宣傳、線下產(chǎn)品推介、投資者教育等等。
以中老年群體為例,作為金融消費(fèi)的主力階層,往往沒(méi)有完全被數(shù)字經(jīng)濟(jì)征服,而物理網(wǎng)點(diǎn)可以為這類(lèi)群體提供更具針對(duì)性的金融服務(wù),不再只是推薦銀行的金融產(chǎn)品,而是根據(jù)消費(fèi)者需求,為其提供顧問(wèn)式的理財(cái)、投資、資管等建議,以增強(qiáng)這類(lèi)群體對(duì)銀行的認(rèn)可度、信賴(lài)度,進(jìn)而增加客戶(hù)黏性。
也就是說(shuō),我們可以從消費(fèi)群體的不同消費(fèi)行為及服務(wù)需求出發(fā),對(duì)物理網(wǎng)點(diǎn)的位置、規(guī)模、服務(wù)方式等進(jìn)行針對(duì)性的設(shè)計(jì),為特定消費(fèi)群體提供專(zhuān)業(yè)、個(gè)性、舒適的服務(wù)體驗(yàn),以實(shí)現(xiàn)消費(fèi)金融服務(wù)的升級(jí)與增值。
在互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代,銀行物理網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)該是針對(duì)客戶(hù)的痛點(diǎn)和消費(fèi)行為習(xí)慣、以消費(fèi)者為中心、以消費(fèi)者體驗(yàn)為重點(diǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)的,具有高科技、針對(duì)性、場(chǎng)景化的特征。
5. 結(jié)論
即便是在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)深度普及、科技金融迅猛發(fā)展、人工智能大規(guī)模工業(yè)化的今天,銀行物理網(wǎng)點(diǎn)是否能夠完全被取代,也是一個(gè)動(dòng)態(tài)的命題。
我們需要利用互聯(lián)網(wǎng)思維,從客戶(hù)服務(wù)和銀行業(yè)發(fā)展的痛點(diǎn)出發(fā),在考慮不同特征群體的差異化需求的基礎(chǔ)之上,通過(guò)科學(xué)的調(diào)研分析和量化評(píng)估,對(duì)物理網(wǎng)點(diǎn)的位置、數(shù)量、產(chǎn)品、服務(wù)方式等進(jìn)行個(gè)性化設(shè)計(jì),以為特定群體提供更加親切、個(gè)性、舒適的服務(wù)體驗(yàn),為銀行帶來(lái)長(zhǎng)久持續(xù)的效益。
二. 新金融工具準(zhǔn)則整體實(shí)施方案探析
2017年3月31日,財(cái)政部修訂發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)—套期會(huì)計(jì)》等三項(xiàng)金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,同時(shí)公布了境內(nèi)不同類(lèi)別公司的新準(zhǔn)則實(shí)施時(shí)間,標(biāo)志中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融工具相關(guān)的規(guī)定將與IFRS 9趨同。
而信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加判斷分為三個(gè)階段:
階段一: 金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加,應(yīng)按照相當(dāng)于該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額確認(rèn)計(jì)量其損失準(zhǔn)備
階段二: 金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加,應(yīng)按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備
階段三:存在客觀減值的證據(jù),應(yīng)按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備
三.快速演變的反洗錢(qián)監(jiān)管格局
1. 有效實(shí)施3號(hào)令
。3號(hào)令的重點(diǎn)是對(duì)可疑交易報(bào)告的要求,其取消了自2007年以來(lái)對(duì)所有金融機(jī)構(gòu)交易監(jiān)控參數(shù)的統(tǒng)一硬性要求,而允許各金融機(jī)構(gòu)自主開(kāi)發(fā)制定交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)并于2017年7月1日施行。
中國(guó)人民銀行于2016年12月28日頒布的3號(hào)令是中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)管的一個(gè)重要的里程碑
3號(hào)令同時(shí)要求金融機(jī)構(gòu)在發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶(hù)、客戶(hù)的資金或資產(chǎn)、客戶(hù)的交易或者試圖進(jìn)行的交易,與洗錢(qián)、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的,不論所涉金額大小,都必須提交可疑交易報(bào)告。為了保證可疑交易預(yù)警的質(zhì)量,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合機(jī)構(gòu)自身的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)概況 (產(chǎn)品、服務(wù)、 客戶(hù)、交易和地理位置)和風(fēng)險(xiǎn)偏好來(lái)制定一套有效的交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。這對(duì)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)將是一個(gè)挑戰(zhàn)。高效執(zhí)行3號(hào)令的關(guān)鍵挑戰(zhàn)在于如何應(yīng)用并改進(jìn)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)前與反洗錢(qián)合規(guī)有關(guān)的流程和IT架構(gòu)。
2. FATF互評(píng)估工作將加快推動(dòng)反洗錢(qián)監(jiān)管措施的改革
FATF是一家制定全球反洗錢(qián)標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際組織,且正在對(duì)其成員國(guó)的反洗錢(qián)體系進(jìn)行第四輪互評(píng)估。FATF互評(píng)估是對(duì)一個(gè)國(guó)家的反洗錢(qián)體系進(jìn)行的獨(dú)立評(píng)估。
中國(guó)在上一次的FATF互評(píng)估中獲得了不錯(cuò)的結(jié)果, 但這一輪的評(píng)估新增了幾個(gè)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域,包括特定非金融行業(yè)、跨境活動(dòng),以及實(shí)踐中反洗錢(qián)體系的有效性例如其在實(shí)際工作中的實(shí)用性。
我們對(duì)其他國(guó)家和地區(qū)在此輪互評(píng)估中的事前準(zhǔn)備工作和評(píng)估報(bào)告進(jìn)行了分析,結(jié)果顯示那些成員國(guó)在FATF 互評(píng)估開(kāi)展前或結(jié)束后,無(wú)論是法規(guī)制定還是執(zhí)法手段,都趨向于快步向國(guó)際領(lǐng)先慣例靠攏。
中國(guó)將于2018年接受FATF互評(píng)估,我們預(yù)期中國(guó)的反洗錢(qián)監(jiān)管的發(fā)展步伐從2017年起將加速。這將包括出臺(tái)更多的監(jiān)管指引, 監(jiān)管更趨嚴(yán)格,以及執(zhí)法力度的加強(qiáng)。
3. 海外監(jiān)管變革
在海外經(jīng)營(yíng)的中資金融機(jī)構(gòu),除了需要了解國(guó)內(nèi)的監(jiān)管發(fā)展,也需要持續(xù)關(guān)注當(dāng)?shù)乇O(jiān)管法規(guī)的變化。
這是因?yàn)樗麄冃枰獓?yán)格地遵守當(dāng)?shù)氐姆聪村X(qián)法規(guī),而這些要求的具體規(guī)定可能與中國(guó)國(guó)內(nèi)有所不同。尤其是在美國(guó)和英國(guó),金融機(jī)構(gòu)可能面臨更大的挑戰(zhàn), 上述國(guó)家對(duì)違反當(dāng)?shù)匾?guī)則的金融機(jī)構(gòu)所采取的執(zhí)法行動(dòng)非常嚴(yán)厲。
此外, 海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)正在提高個(gè)人問(wèn)責(zé)制的門(mén)檻。例如, 于2016年3月生效的一項(xiàng)英國(guó)法律要求被指派的“高管”提交年度合規(guī)證明。
四.不良資產(chǎn)證券化探析
明確指出不良資產(chǎn)證券化將擴(kuò)大試點(diǎn)。
2017年4月,《中國(guó)資產(chǎn)證券化白皮書(shū)(2017)》發(fā)布,包括國(guó)開(kāi)行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行等在內(nèi)的共12家政策性銀行、股份制銀行及城商行入圍第二批試點(diǎn)名單,發(fā)型機(jī)構(gòu)類(lèi)型更加多元化。
其重要意義在于:預(yù)示了我國(guó)對(duì)進(jìn)一步探索開(kāi)展不良資產(chǎn)證券化試點(diǎn)、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)處置的多樣化和最大化,改善相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的方向,以及通過(guò)引入更多的投資方參與來(lái)加強(qiáng)和改善對(duì)不良資產(chǎn)處置的效果和效率;銀行可以通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)證券化計(jì)劃處置不良資產(chǎn),優(yōu)化不良資產(chǎn)處置的效果;
與此同時(shí),銀行作為專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃的資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)還可以收取資產(chǎn)服務(wù)商報(bào)酬、并根據(jù)資產(chǎn)處置情況獲得一定的獎(jiǎng)勵(lì)報(bào)酬,有利于增加銀行其他業(yè)務(wù)收入;豐富目前市場(chǎng)上不良資產(chǎn)處置手段,提升市場(chǎng)影響力。
更為重要的是,資產(chǎn)證券化拓展了不良資產(chǎn)的買(mǎi)方,將相關(guān)證券出售范圍擴(kuò)大到銀行間債券市場(chǎng)的合格投資者,有助于優(yōu)化目前不良貸款買(mǎi)方市場(chǎng)的狀況,以提高銀行對(duì)不良資產(chǎn)的回收率水平。
五.外資銀行十年中國(guó)路
2017年,外資銀行迎來(lái)了在華開(kāi)啟法人化之路的第一個(gè)十年。十年的發(fā)展,外資銀行經(jīng)歷了面對(duì)新市場(chǎng)時(shí)的激情澎湃,也經(jīng)歷了中資銀行高速發(fā)展之下對(duì)市場(chǎng)份額的擠占。
允許外資行法人化改制,即外資行可以申請(qǐng)將分行轉(zhuǎn)為在中國(guó)注冊(cè)的法人銀行,享受“國(guó)民待遇”。
2006年年底,國(guó)務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例》(簡(jiǎn)稱(chēng)“《條例》”),《條例》的發(fā)布激起了外資行的雄心壯志。2007年,外資行法人化改制迅速推進(jìn),到2007年底,外資行法人機(jī)構(gòu)總行已有29家,法人機(jī)構(gòu)分行及附屬機(jī)構(gòu)達(dá)到125家。同時(shí),外資行資產(chǎn)規(guī)模也經(jīng)歷了飛速擴(kuò)張。2007年末,外資行總資產(chǎn)突破萬(wàn)億元,達(dá)到人民幣1.25萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)34.98%,占銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)的比重為2.38%。
此后,外資行的資產(chǎn)比重開(kāi)始下降,中間幾年有所起伏但是也難以超過(guò)2007年的這一比例。
然而,這一比重成為了外資行在國(guó)內(nèi)發(fā)展一現(xiàn)的輝煌。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),2006年至2015年,外資行總資產(chǎn)從人民幣9,279億元增加到人民幣2.68萬(wàn)億元,粗略估算平均每年增長(zhǎng)率超過(guò)20%。不過(guò),外資行總資產(chǎn)占比從2007年末的2.38%下降到了2015年末的1.38%。
中國(guó)銀行業(yè)的整體增速較高,預(yù)計(jì)未來(lái)的幾年內(nèi),外資銀行的資產(chǎn)量份額占比仍將維持在2%左右,難以有重大的突破。但是,與中國(guó)銀行機(jī)構(gòu)相比,外資銀行擁有廣泛的海外網(wǎng)絡(luò)、專(zhuān)業(yè)的行業(yè)實(shí)踐、較為全面的金融服務(wù)經(jīng)驗(yàn)和金融科技的運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)等優(yōu)勢(shì)。
這些優(yōu)勢(shì)有助于外資銀行在某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)獨(dú)特的優(yōu)勢(shì),并完成在中國(guó)銀行業(yè)的大環(huán)境下的準(zhǔn)確定位。
六. 非居民金融賬戶(hù)涉稅信息新規(guī)對(duì)銀行業(yè)的影響
A E O I 標(biāo) 準(zhǔn) 是 由 經(jīng) 濟(jì) 合 作 與 發(fā) 展 組 織(OECD)推出的、用于指導(dǎo)參與的司法管轄區(qū)按照統(tǒng)一的原則和標(biāo)準(zhǔn)收集金融賬戶(hù)信息并進(jìn)行定期交換的合規(guī)準(zhǔn)則。
該合規(guī)準(zhǔn)則的制定建立在此前頒布的美國(guó)海外賬戶(hù)稅務(wù)合規(guī)法案(Foreign Account Tax ComplianceAct,簡(jiǎn)稱(chēng)FATCA)及其法案下的政府間協(xié)議信息交換方式基礎(chǔ)之上,旨在通過(guò)加強(qiáng)全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶(hù)逃避稅的行為。
從2016年初開(kāi)始,國(guó)家稅務(wù)總局就已經(jīng)對(duì)AEOI標(biāo)準(zhǔn)在中國(guó)本地化實(shí)施,多次向各有關(guān)部門(mén)以及各大金融機(jī)構(gòu)的代表征求意見(jiàn),其目的在于確保實(shí)施AEOI標(biāo)準(zhǔn)時(shí)能充分考慮到中國(guó)金融行業(yè)特殊的監(jiān)管以及經(jīng)營(yíng)環(huán)境。2016年10月14日,國(guó)家稅務(wù)總局也發(fā)布了征求意見(jiàn)稿,公開(kāi)就中國(guó)版的CRS征求公眾意見(jiàn)。
14號(hào)公告為中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)實(shí)施非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查工作提供了法律依據(jù)和操作指引,其目的在于使金融機(jī)構(gòu)收集應(yīng)報(bào)送的非居民賬戶(hù)信息以報(bào)送給相關(guān)主管部門(mén)。
2017年5月19日,國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)以及保監(jiān)會(huì)正式發(fā)布中國(guó)版的CRS即 2017年第14號(hào)公告《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“14號(hào)公告”)。
14號(hào)公告已經(jīng)從2017年7月1日起開(kāi)始實(shí)施,共有七章四十四條,提供了針對(duì)新開(kāi)賬戶(hù)以及存量賬戶(hù)開(kāi)展盡職調(diào)查、合規(guī)、信息報(bào)送和監(jiān)管等方面規(guī)定的總體框架。其將對(duì)整個(gè)金融服務(wù)行業(yè)產(chǎn)生廣泛的影響,并影響在中國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的幾乎每一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)。根據(jù)我們?cè)趯?shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)以及基于CRS法規(guī)的內(nèi)容,我們建議金融機(jī)構(gòu)分析CRS法規(guī)將如何對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén),運(yùn)營(yíng)部門(mén),合規(guī)性部門(mén),IT系統(tǒng)和內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。
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