了解資本收益稅及其在印度的應(yīng)用

“從頭開(kāi)始，”國(guó)王非常嚴(yán)肅地說(shuō)，“繼續(xù)直到你走到盡頭：然后停下來(lái)”。- 愛(ài)麗絲漫游仙境

如今，印度的資本利得稅構(gòu)成了迷宮。由于1961年“所得稅法”及相關(guān)規(guī)則中各節(jié)的相互作用，以及由零碎所帶來(lái)的各種因素和修正，確實(shí)很難判斷我們是處于迷宮的開(kāi)頭還是末尾。 。

很簡(jiǎn)單，資本利得或損失是銷(xiāo)售代價(jià)與資產(chǎn)收購(gòu)成本之間的差額。然而，多年來(lái)，引入了越來(lái)越多的因素，這些因素決定了應(yīng)稅資本收益。

*'上市'意味著這些在印度的認(rèn)可證券交易所上市。

成本指數(shù)化：如果資產(chǎn)是長(zhǎng)期資產(chǎn)，則通?？梢垣@得成本指數(shù)化。但是，在某些情況下(參見(jiàn)下文)，在這種情況下不允許索引。

稅率：資本收益按10%，15%，20%或30%(加上適用的稅收，教育和健康附加稅)征稅，具體取決于資產(chǎn)類(lèi)型，收益是長(zhǎng)期還是短期，證券上市或非上市，納稅人的居住身份和指定條件(如有)。

在2017-18財(cái)年(FY)之前，出售股權(quán)或股權(quán)導(dǎo)向基金的單位的長(zhǎng)期資本收益(LTCG)免稅，前提是交易是STT支付。從18-19財(cái)年開(kāi)始，如果超過(guò)10萬(wàn)盧比，這些收益將按10%征稅，無(wú)指數(shù)化。自從2018年2月1日宣布這一變更以來(lái)，已經(jīng)為2018年1月31日之前產(chǎn)生的收益提供了長(zhǎng)期規(guī)定。

對(duì)于某些長(zhǎng)期上市金融證券，對(duì)于居民納稅人，LTCG的稅率為10%(無(wú)指數(shù)化)或20%(指數(shù)化)，以較為有利的為準(zhǔn)。如果納稅人在特定財(cái)政年度不是印度的稅務(wù)居民，則無(wú)法使用此選項(xiàng)。

短期資本收益按適用的標(biāo)準(zhǔn)平板稅率征稅。就金融資產(chǎn)而言，STT付費(fèi)交易的稅率為15%。

LTCG豁免：如果資本收益或銷(xiāo)售代價(jià)再投資于規(guī)定資產(chǎn)(如住宅房產(chǎn)，特定通知證券或債券，或指定賬戶中的存款)，則可獲得LTCG免稅，但須滿足與其相關(guān)的其他規(guī)定條件。這種再投資。

對(duì)于每項(xiàng)豁免，都應(yīng)適用特定條件，應(yīng)仔細(xì)研究。不符合條件可能導(dǎo)致不正確的豁免索賠，并導(dǎo)致增加的稅務(wù)責(zé)任和處罰。

公平市場(chǎng)價(jià)值(FMV)的估值：稅務(wù)機(jī)關(guān)最近為某些資產(chǎn)引入了某些推定條款來(lái)計(jì)算資本收益，以確保資本資產(chǎn)的銷(xiāo)售代價(jià)不被低估。根據(jù)這些規(guī)定，如果出售該資產(chǎn)的銷(xiāo)售代價(jià)低于FMV(按照規(guī)定的方式確定)，則后者將被視為銷(xiāo)售對(duì)價(jià)以計(jì)算資本收益。

這特別適用于對(duì)私營(yíng)公司股份的投資，現(xiàn)在增加了行政負(fù)擔(dān)，如果股票屬于外國(guó)公司則更是如此。

在不動(dòng)產(chǎn)的情況下，如果前者高于收到的銷(xiāo)售代價(jià)，其郵票價(jià)值將被視為其銷(xiāo)售代價(jià)。

上面提到的細(xì)節(jié)只是提供了問(wèn)題復(fù)雜性的一瞥。因此，考慮到在計(jì)算資本收益時(shí)需要記住的各種因素，明智的做法是在提交納稅申報(bào)表之前先征求專(zhuān)家意見(jiàn)，而不是僅僅依賴(lài)于投資組合報(bào)表中出現(xiàn)的資本收益金額。

此外，如果您在外國(guó)實(shí)體中擁有任何已賺取的資本收益或經(jīng)濟(jì)利益，例如外國(guó)股票和投資，則在印度提交納稅申報(bào)表時(shí)將適用特定的報(bào)告要求。

不正確的歸檔或收入報(bào)告可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果。因此，建議保留安全的買(mǎi)賣(mài)記錄，例如日期詳情，收購(gòu)成本，銷(xiāo)售收據(jù)，費(fèi)用記錄(例如經(jīng)紀(jì)及法律費(fèi)用)，買(mǎi)方扣除的稅項(xiàng)，投資組合報(bào)表副本，銀行對(duì)賬單及再投資─相關(guān)細(xì)節(jié)。這將幫助您擺脫迷宮的安全和聲音。