如果您繼承配偶的IRA該怎么辦

所以你繼承了你的配偶的IRA。你現(xiàn)在所做的事情可能會產(chǎn)生深遠的稅務(wù)影響。你不能做的一件事就是坐在你的手上。為什么?因為如果您未能從您繼承的IRA中提取至少所需的最低金額，您將被處以相當(dāng)于差額50%的罰款。這是我們心愛的國內(nèi)稅收法規(guī)中最嚴(yán)厲的懲罰之一。所以請注意并繼續(xù)閱讀以了解如何計算您從配偶那里繼承的IRA所需的最低提款額。

強制撤銷規(guī)則適用于繼承的傳統(tǒng)IRA(包括SIMALE IRA)和繼承的簡化員工養(yǎng)老金(SEP)賬戶，因為它們被視為傳統(tǒng)的IRA。

另請參閱：如果您從配偶以外的人繼承IRA該怎么辦

不同的指南適用于羅斯IRA。具體來說，如果您繼承了配偶的Roth帳戶并且您希望繼續(xù)增加免稅，則應(yīng)該在您的名稱中重新設(shè)置該帳戶并將其視為您自己的帳戶。這是因為只要您居住，您不需要從您的名字中設(shè)置的Roth帳戶中取出任何最低提款。

配偶在RBD之前死亡：

對于原始的愛爾蘭共和軍所有者，所需的開始日期(RBD)是在年齡70½之后采取初始要求的最低提款的截止日期。RBD是帳戶所有者達到魔法年齡之后一年的4月1日。如果您的配偶在他或她的RBD之前死亡并且您被指定為其IRA的唯一受益人，則根據(jù)所需的最低提款規(guī)則，您通常有三種選擇可供選擇。

選項1：將繼承的帳戶視為您自己的帳戶

通常情況下，您可能不希望將配偶的IRA重新命名為您自己的名字。通過這樣做，IRS會將您視為您始終擁有該帳戶。為什么這是好事?那么，對于初學(xué)者來說，如果您的年齡在70歲以下，這意味著您不必在達到該年齡之前采取任何必要的最低提款，這為您繼承的帳戶提供額外的稅收遞延增長年限。即使你年齡超過70歲，這仍然是一個明智的舉措，因為你被允許使用更大的聯(lián)合預(yù)期壽命除數(shù)來計算每年所需的最低退出金額(而不是如果你需要使用較小的單一預(yù)期壽命除數(shù))將繼承的IRA留在您配偶的姓名中)。較大的除數(shù)意味著較小的最低提款金額，這意味著您可以獲得更多的延稅優(yōu)惠

例1：假設(shè)你的丈夫在67歲(在他的RBD之前)去世。您現(xiàn)年65歲，是您丈夫傳統(tǒng)IRA賬戶的唯一指定受益人。然后，您選擇將繼承的帳戶視為您自己的帳戶。最簡單的方法是重新設(shè)置帳戶以顯示您作為帳戶所有者(而不是帳戶受益人)。你應(yīng)該在配偶去世后盡快這樣做。將賬戶視為您自己的賬戶意味著在您轉(zhuǎn)到70½之前不需要最低提款，因此該賬戶的延稅優(yōu)惠可以繼續(xù)有效，直到那時為止。

示例2：當(dāng)您繼承配偶的IRA時，假設(shè)您超過70½。您通常會通過將帳戶轉(zhuǎn)移到您的姓名來提前結(jié)束。但是，并非總是如此。例如，當(dāng)你60歲的妻子去世時，你就是72歲，而你是她傳統(tǒng)愛爾蘭共和軍的唯一受益者。在這種情況下，你應(yīng)該以你妻子的名義離開帳戶，直到她繼續(xù)住的年份為70½。這是因為在此之前不需要最低提款，因此該帳戶可以繼續(xù)增加稅收延期。一旦您的妻子達到70½，那么您應(yīng)該將該帳戶視為您自己的帳戶，將其重新命名為帳戶所有者，而不是帳戶受益人。然后，在該年12月31日之前取出您最初要求的最低提款額。

選項2：以已故配偶的名義離開賬戶

根據(jù)此選項，您只需將IRA留在已故配偶的名下，并在需要時開始每年最低提款。這通常不是處理繼承帳戶的最省稅方式，但這是最簡單的方法。但請記住，如果您死亡，該帳戶的受益人將是您已故配偶指定的第二受益人，除非您被允許命名新的。

這個選擇有什么問題?您必須使用您的單一預(yù)期壽命作為除數(shù)來計算每年所需的年度最低提款計算額。相反，如果您選擇1號選項(上圖)，則允許使用更長的關(guān)節(jié)預(yù)期壽命除數(shù)。使用選項2，您將獲得較小的除數(shù)，較大的最小提款金額和更多的稅金。因此，如果節(jié)約稅是一個目標(biāo)，1號選項會更好。

如果您仍然決定使用第2號選項，則必須在以下時間之前進行第一次最低提款：

如果你的配偶繼續(xù)生活，那么你的配偶將在今年12月31日年滿70歲

如果您的配偶已經(jīng)是70歲半，那么在您配偶去世后的一年的12月31日。例如，如果您的配偶在2018年去世，根據(jù)此規(guī)則要求的最低提款的最早可能日期是2019年12月31日。

例3：你的丈夫在2018年去世，享年69歲(在他的RBD之前)。您是其傳統(tǒng)IRA的唯一指定受益人。根據(jù)剛剛解釋的規(guī)則，您必須在2019年底之前從其帳戶中取出最初要求的最低提款。要計算適當(dāng)?shù)慕痤~，您必須首先確定要使用的適當(dāng)?shù)念A(yù)期壽命除數(shù)。這取決于您在2019年底的年齡。假設(shè)您將是68歲。請使用www.irs.gov上的IRS出版物590-B附錄B中的表I.找到68歲的單身預(yù)期壽命除數(shù)，恰好是18.6歲?，F(xiàn)在將2018年12月31日的賬戶余額(比如25萬美元)除以18.6，得出您的2019年最低提款金額13,440美元。到2019年底(至少)取出該金額以避免50%的罰款。您的2020年最低提款必須在該年年底前完成。該金額將等于2019年末賬戶余額除以17.8(69歲的預(yù)期壽命除數(shù)，按表一)。只要您居住或直到繼承的帳戶耗盡，每個后續(xù)的一年等等。

選項3：遵循“五年規(guī)則”

除非您想要快速完全耗盡帳戶，否則這不是必須做的事情。有了這個選項(假設(shè)愛爾蘭共和軍信托文件允許)，你可以用你已故的配偶的愛爾蘭共和軍賬戶做任何你想做的事情，直到他或她去世后的第五年12月31日。如果您愿意，您甚至可以完全保持帳戶不受影響。但是，到第五年結(jié)束時，您必須完全消耗帳戶并支付由此產(chǎn)生的稅款。哎喲! 如前所述，第1和第2選項允許您將繼承的帳戶保持更長時間(通常更長)，這意味著您可以享受更多的延稅優(yōu)惠。真的，關(guān)于第3選項的唯一好處就是如果你不遵守最低退出指南，你就不會受到50%的懲罰。記住，在某些情況下，IRA信托文件要求(或已故配偶已指明)必須使用五年規(guī)則。如果是這樣，您必須按照本段前面解釋的說明進行操作。

您的配偶在RBD之后或之后死亡

在這里，我們談?wù)摰氖且粋€配偶，在他或她年滿40歲半之后的一年的4月1日或之后去世。例如，如果您的配偶在72歲或以上去世，則此情況始終適用。假設(shè)您是已故配偶的傳統(tǒng)愛爾蘭共和軍的唯一指定受益人，如果您的配偶在其RBD或之后死亡，您可以選擇以下選項：

選項1：將繼承的帳戶視為您自己的帳戶

在此選項下，您選擇將從您的配偶繼承的帳戶視為一直是您自己的帳戶。這通常是稅收智能的方式。

但是，首先，您必須取消已故配偶在死亡年份所需的最低提款額。只有在強制撤回之后，您才能將該帳戶視為您自己的帳戶。

例4：說你的丈夫在2019年去世，享年77歲(在他的RBD之后)。您是其傳統(tǒng)IRA(或SEP)帳戶的唯一指定受益人。在您將帳戶視為您自己的帳戶之前，您必須取消2019年(您丈夫去世的那一年)的最低提款。計算這個金額，好像你的丈夫在2019年底還活著。然后在2019年12月31日之前提取計算金額(至少)。(一定要減少你丈夫先前提取的任何提款的最低提款金額。他還活著的那一年。)

接下來，您應(yīng)該將帳戶指定為您自己的帳戶，方法是將其重新命名為帳戶所有者而不是帳戶受益人。您應(yīng)該盡快這樣做，最遲在2020年12月31日(死亡之后的那一年)之前完成。如果您未滿70歲，則在達到該年齡之前，您無需再進行任何進一步的最低提款。如果您超過70½，您的下一次最低提款必須在您配偶去世后的一年的12月31日之前完成。您應(yīng)使用原始帳戶所有者的規(guī)則計算最低提款金額以及后續(xù)年度的所需提款金額。

選項2：以已故配偶的名義離開賬戶

在此選項下，您只需將傳統(tǒng)的IRA留在已故配偶的名下。這通常不是處理繼承IRA的最節(jié)省稅收的方式，但正如您可能懷疑的那樣，它只需要最少的文書工作。

此選項的問題在于，您的年度最低提款計算是使用您的單一預(yù)期壽命數(shù)作為除數(shù)。相反，如果您選擇1號選項，則可以使用更大的聯(lián)合預(yù)期壽命除數(shù)，這可以轉(zhuǎn)化為較低的最低提款金額和較低的稅率。所以我?guī)缀踉谒星闆r下都推薦1號選項。

也就是說，如果您使用選項2，您必須首先計算死亡年份的最低提款金額。這樣做好像你的配偶在那年年底還活著。隨后幾年，最低提款額將根據(jù)您的單身預(yù)期壽命計算。

例5：你的丈夫在2019年去世，享年75歲(在他的RBD之后)。您是其傳統(tǒng)IRA的唯一指定受益人。根據(jù)剛剛解釋的規(guī)則，您必須在2019年12月31日之前采取必要的最低提款。要計算金額，請遵循原始帳戶所有者所需的最低提款規(guī)則。具體而言，根據(jù)您的丈夫在2019年底仍然活著的年齡，使用聯(lián)合預(yù)期壽命除數(shù)。到2020年12月31日，您必須再次取消。要計算金額，您必須首先確定要使用的適當(dāng)?shù)念A(yù)期壽命除數(shù)。這取決于你在2020年底的年齡。假設(shè)你將是68歲。使用IRS出版物590-B中附錄B的表I來找出一個68歲的人的單身預(yù)期壽命除數(shù)。這是18。6年。現(xiàn)在將2019年年底的賬戶余額(比如25萬美元)除以18.6來得出你所要求的2020年最低提款金額13,440美元。到2020年底(至少)取出這個數(shù)額，以避免50%的罰款。您的2021年最低提款必須在該年年底前完成。該金額將等于2020年末賬戶余額除以17.8(69歲人的預(yù)期壽命除數(shù))。只要您居住或直到繼承的帳戶被耗盡，請在每個后續(xù)年份重復(fù)此練習(xí)。重點：您可以在您的配偶去世后的一年內(nèi)取得所需的最低提款后，隨時切換到1號選項。如果您切換到1號選項，則可以遵循原始帳戶所有者的納稅人友好規(guī)則，因為繼承的帳戶現(xiàn)在被視為您自己的帳戶。

這是一個重點。在您配偶去世后的一年內(nèi)，您可以隨時切換到1號選項。如果您切換到1號選項，則可以遵循納稅人對原始帳戶所有者更加友好的規(guī)則。

您的配偶的遺產(chǎn)是愛爾蘭共和軍的受益人

如果您已故配偶的IRA的指定受益人是他或她的遺產(chǎn)，您是該遺產(chǎn)的唯一受益人，并且您也是該遺產(chǎn)的遺囑執(zhí)行人，會發(fā)生什么?在這種情況下，您可以將已故配偶賬戶中的資金轉(zhuǎn)入以您自己名義設(shè)置的新IRA。然后，您可以遵循前面解釋的配偶繼承人所需的最低提款規(guī)則。