ESOP適合您的業(yè)務(wù)嗎

您的凈資產(chǎn)中有多少與您的業(yè)務(wù)掛鉤?如果它占很大比例，您可能想知道如何將這種財(cái)富轉(zhuǎn)移給下一代企業(yè)家，同時(shí)吸引，獎(jiǎng)勵(lì)和留住有價(jià)值的員工。美國商業(yè)'最熱門的趨勢員工所有權(quán)蓬勃發(fā)展，可以通過多種方式實(shí)現(xiàn)：您可以作為獎(jiǎng)金向他們分配股票。他們可以獲得股票期權(quán)。他們可以通過利潤分享計(jì)劃獲得股票。員工可以通過員工持股計(jì)劃(ESOP)直接購買貴公司的股票。此外，據(jù)華盛頓特區(qū)的一個(gè)貿(mào)易集團(tuán)國家雇員所有權(quán)中心稱，自1975年以來，實(shí)施員工持股計(jì)劃的企業(yè)主數(shù)量激增。

資料來源：http：//www.nceo.org/library/eo_stat.html

ESOP將允許您實(shí)施計(jì)劃，以便員工獲得您公司的部分或全部股票，并且由于ESOP是退休計(jì)劃，您和您的員工將獲得其他買/賣策略無法獲得的稅收優(yōu)惠。(有關(guān)更多信息，請閱讀有關(guān)如何避免安然退休計(jì)劃等內(nèi)容。)

稅收優(yōu)惠

您的公司可以通過ESOP獲得一些重大的聯(lián)邦所得稅減免，包括：

可扣除的ESOP供款：對ESOP的全權(quán)年度現(xiàn)金供款可以高達(dá)計(jì)劃參與者工資的25%扣除。

可抵扣的本金和利息支付：每當(dāng)ESOP借錢購買您的股票時(shí)，您的企業(yè)可以為該計(jì)劃提供免稅捐款，以償還貸款。償還本金的供款可以高達(dá)計(jì)劃參與者工資單的25%扣除，但是，利息總是可以扣除。

免稅收入：員工持股計(jì)劃不支付聯(lián)邦所得稅。此外，您的員工在進(jìn)行分配之前不會(huì)對存入其ESOP賬戶的股票支付所得稅。如果他們在59.5歲之前進(jìn)行分配，除了所得稅之外，他們還必須支付10%的罰款，但是他們可以將資金轉(zhuǎn)入IRA或其他合格計(jì)劃，并繼續(xù)延稅。

此外，如果您擁有一家C公司并將30%或更多的股票出售給ESOP，您可以推遲或甚至避免征收資本利得稅。但是，您必須將銷售收入再投資于美國運(yùn)營公司的股票，債券或其他證券。政府債券和共同基金不符合資格。

ESOP適合您嗎？

如果您想獎(jiǎng)勵(lì)幫助您建立業(yè)務(wù)的員工，那么ESOP可能會(huì)很有吸引力，它也可以用來補(bǔ)充您公司的401(k)或其他退休計(jì)劃。

你擔(dān)心別人經(jīng)營你的公司嗎?ESOP僅使普通員工成為持有其名稱股票的計(jì)劃的受益人。是的，他們將擁有投票權(quán)，但董事會(huì)仍然存在，經(jīng)理仍然會(huì)管理。(有關(guān)更多信息，請閱讀您作為股東的權(quán)利。)

貴公司有利可圖嗎?如果是這樣，從稅收的角度來看，ESOP將是有利的，因?yàn)槟壳罢跒槭杖爰{稅。如果您的公司沒有盈利歷史，受托人可能會(huì)反對購買股票的ESOP。

您愿意包括哪些員工?雖然有一些例外，但通常所有21歲以上的全職員工都必須能夠參與該計(jì)劃。

要設(shè)置ESOP，您必須建立信任來購買您的股票。然后，每年您將為公司股票提供免稅捐款，為ESOP購買公司股票的現(xiàn)金，或兩者兼而有之。

ESOP信托將擁有該股票并將股票分配給個(gè)別員工的賬戶。分配基于員工的薪酬或更平等的公式。隨著員工與貴公司積累資歷，他們獲得了增加其賬戶中股份的權(quán)利;一個(gè)稱為歸屬的過程。員工必須在三到六年內(nèi)100%歸屬，具體取決于歸屬是一次性(懸崖歸屬)還是逐漸歸屬。

員工離開公司后獲得股票。那時(shí)，公司必須提出回購股票，除非他們有公開市場。在非公開交易的公司中，股票價(jià)格不能超過其獨(dú)立評估師設(shè)定的公平市場價(jià)值。

通常，公司必須獲得融資以購買所有者的股份。在這種情況下，ESOP根據(jù)公司的信用借款。然后公司為該計(jì)劃做出貢獻(xiàn)，以償還貸款。

當(dāng)ESOP不是一個(gè)好的解決方案

不要指望對你出售給ESOP的股票進(jìn)行殺戮;它可能不會(huì)像您通過直接出售公司或?qū)⑵涔_所獲得的那樣多。ESOP必須為您公司的股票支付不超過公平市場價(jià)值，如果您的股票不是公開交易的證券，則該價(jià)值由獨(dú)立評估專家確定。

估值基于多種因素，如果ESOP購買您的業(yè)務(wù)的控股權(quán)益，則可能包括溢價(jià)。另一方面，由于股票沒有公開交易，當(dāng)缺乏可銷售性時(shí)，價(jià)值可能會(huì)被打折扣。

員工持股計(jì)劃確實(shí)有一些缺點(diǎn)。首先，您只能在C或S公司中使用ESOP，而不能在合伙企業(yè)或大多數(shù)專業(yè)公司中使用。此外，由于私營公司必須回購離職員工的股份，如果大量工人同時(shí)辭職或退休，您將來可能面臨重大開支。此外，建立員工持股計(jì)劃的成本很高，對于小公司中最簡單的計(jì)劃來說可能是40,000美元。此外，任何時(shí)候貴公司發(fā)行新股，現(xiàn)有所有者的股票都會(huì)被稀釋。(有關(guān)其他計(jì)劃，請閱讀有關(guān)如何設(shè)置SEP IRA的信息。)