麥肯錫 自動化和人工智能如何重塑財務(wù)職能

據(jù)麥肯錫評估，多項財務(wù)工作在引入自動化和智能化之后能產(chǎn)生顯著的經(jīng)濟效益。在當今時代，成本更低、效果更好、實施更快的技術(shù)必將重塑財務(wù)職能。隨著企業(yè)規(guī)模的日益龐大，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求，財務(wù)部門需要將不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)直接關(guān)聯(lián)形成財務(wù)數(shù)據(jù)包，充分利用數(shù)據(jù)引領(lǐng)企業(yè)數(shù)字化升級;同時，財務(wù)人員需要面對企業(yè)眾多的流程以及龐大而復雜的數(shù)據(jù)，出納、會計入賬、報表生成等反復且繁重的工作給從業(yè)者帶來挑戰(zhàn)，財務(wù)自動化、智能化成為財務(wù)人員的訴求。麥肯錫全球董事合伙人、香港分公司總經(jīng)理容覺生認為CFO必須認真思考如何借助人工智能和自動化等新興技術(shù)大幅提升效率，推高業(yè)績。但需要遵循三大原則：從比較簡單的交易崗入手、提升人力資源與員工安置能力以及調(diào)整招聘與留用戰(zhàn)略。

管理被動

幾十年來，離岸、外包與集中化一直是提升財務(wù)職能生產(chǎn)力的不二法門。盡管如此，財務(wù)部門仍然給人留下了種種不好的印象。其一，。財務(wù)總是更多在分析過去的業(yè)績，卻無法很好地指導業(yè)務(wù)經(jīng)營，不能及時反映業(yè)務(wù)的動態(tài)變化和潛在風險;其二，。多數(shù)業(yè)務(wù)依賴人工，導致經(jīng)營效率低，成本控制不佳;其三，?？缃鐢?shù)據(jù)積累和使用難以兼容，數(shù)據(jù)采集范疇缺乏系統(tǒng)性規(guī)劃。

據(jù)麥肯錫評估，多項財務(wù)工作在引入自動化和智能化之后能產(chǎn)生顯著的經(jīng)濟效益。

為解決上述問題，精通技術(shù)的CFO們開始思考如何借助人工智能和自動化這些新興技術(shù)大幅提升效率，推高業(yè)績。在當今時代，成本更低、效果更好、實施更快的技術(shù)必將重塑財務(wù)職能?？v觀全球各個領(lǐng)域，自動化對公司和財務(wù)職能的影響愈演愈烈，幾成顛覆之勢。

因此，CFO必須認真思考新趨勢下的新問題。比如，理清哪些財務(wù)活動適用于自動化，相關(guān)流程與組織形式應(yīng)做何種改變。此外，還需妥善應(yīng)對過程中的沖擊，不要給飽受轉(zhuǎn)型壓力的財務(wù)職能雪上加霜。

簡單財務(wù)活動的自動化程度可達50%

42%的財務(wù)活動通過采用成熟的技術(shù)可實現(xiàn)全自動化，還有19%可實現(xiàn)近全自動化（見下圖）。

根據(jù)麥肯錫全球研究院(McKinsey Global Institute)對自動化的研究，其實，包括RPA(機器人流程自動化)在內(nèi)的多種基礎(chǔ)任務(wù)自動化技術(shù)已出現(xiàn)許久。經(jīng)過最近十年的不斷迭代，今天的技術(shù)更好、更快、成本更低。十年前，不少自動化平臺和供應(yīng)商剛剛成立，疲于應(yīng)付IT安全審核。而今，這些企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施、安全措施以及治理實力已足以支持其部署自動化項目。

據(jù)麥肯錫評估，從成本/收益角度看，此類工作自動化程度達到50%較為合理。

與第一代技術(shù)相比，今天的任務(wù)自動化工具更易于部署，更便于使用。過去，經(jīng)理不得不苦等不堪重負的IT部門騰出時間配置機器人助理。今天，財務(wù)人員只要經(jīng)過培訓就可以制定多數(shù)RPA工作流程。一些工作可運用RPA和相關(guān)任務(wù)自動化技術(shù)。

高級自動化技術(shù)大幅提高效益

除了基礎(chǔ)任務(wù)自動化，還需要高級認知自動化技術(shù)

，如機器學習算法和自然語言工具等。雖然這些技術(shù)問世不久，但企業(yè)不必坐等其完全成熟了再行動。ERP系統(tǒng)推動結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)不斷發(fā)展，加上獲取計算能力的成本日益下降，每天都有新的機會涌現(xiàn)。

例如，某科技企業(yè)開發(fā)了一套算法，用于監(jiān)測內(nèi)外部數(shù)據(jù)以審計開支報告。這一算法對開支報告與差旅、個人數(shù)據(jù)進行交叉核查——各職位、層級的差旅需求不同——來識別潛在的費用虛報行為。該企業(yè)也為核查員工休假時間開發(fā)了一套算法，比對填報的休假天數(shù)與打卡和計算機使用數(shù)據(jù)，以核實員工是否準確填報了休假時間。類似的案例僅僅只是探索認知自動化技術(shù)可能性的起點，遠非終點。

自動化技術(shù)應(yīng)嵌入業(yè)務(wù)流程之中

業(yè)務(wù)流程的數(shù)據(jù)化和標簽化

要對業(yè)務(wù)發(fā)揮指導作用，技術(shù)必須嵌入業(yè)務(wù)流程之中，關(guān)鍵是。舉個例子，快遞員出勤時都要帶著靶槍，從客戶手上接過快件時掃一下，快件上車時掃一下，上飛機時又掃一下。這樣，快遞公司就能對快件進行追蹤，了解物流運輸?shù)奈恢?，一旦出狀況或延誤，就可及時干預(yù)。從財務(wù)的角度來講，知道貨物經(jīng)了誰的手，上過哪一輛車，哪一架飛機，就能精準分攤成本。比如知道哪些貨件上了A車，A車的成本就可以被分攤到那些件上，不多也不少。以上就是一個流程數(shù)據(jù)化和標簽化的用例，原本不產(chǎn)生任何數(shù)據(jù)的流程，用靶槍打標簽就能實現(xiàn)點點追蹤，并在此過程中產(chǎn)生大量數(shù)據(jù)，可以指導成本分析和定價等財務(wù)工作。

為此，企業(yè)管理者必須重新制定一套全新的流程。

以某全球性金融企業(yè)為例，先是從頭到尾捋清了整個總賬流程，然后圍繞整套技術(shù)重新設(shè)計了財務(wù)活動與組織架構(gòu)。經(jīng)理們運用機器人流程自動化這類任務(wù)自動化技術(shù)來編制會計分錄，還使用機器學習等認知自動化技術(shù)來確保不同會計記錄之間賬目相符。雖然該企業(yè)尚未采用自然語言工具來生成財務(wù)評價報告，但經(jīng)理們不僅證明了這些技術(shù)是切實可行的，還設(shè)計了流程確保后期的持續(xù)運用。通過部署自動化，該企業(yè)有望在接下來的兩年中降本35%。

財務(wù)自動化轉(zhuǎn)型應(yīng)遵循三大原則

與任何轉(zhuǎn)型一樣，自動化必將改變組織結(jié)構(gòu)，導致職位變動與裁員，如此一來，財務(wù)轉(zhuǎn)型的成功關(guān)鍵在于CFO的領(lǐng)導力與遠見?；邴溈襄a經(jīng)驗，財務(wù)自動化轉(zhuǎn)型應(yīng)遵循以下三大原則：

第一，從較簡單的交易崗入手。

這些職位的員工流動率本來就高，很多情況下，根本不用解雇大批員工，只要有人離職后不再招募新人即可。而且，要實現(xiàn)這些職位的自動化往往無須重大的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整。采用全自動化或半自動化解決方案，一個現(xiàn)有20人的團隊可以輕松縮減至10人。先自動化較為基礎(chǔ)的任務(wù)，能讓其他員工專注于成就感更高的任務(wù)。并且，前期自動化成果能提供資金和能力，讓財務(wù)部門自給自足，獨立承擔起后續(xù)自動化的投入。

第二，提升人力資源與員工安置能力，緊密配合CFO及財務(wù)部門工作。

更復雜的自動化任務(wù)，如財務(wù)管理與稅務(wù)職能等，往往意味著裁員，因為這些職位的流動率本來就比交易崗要低。很多公司并不能在內(nèi)部找到新的崗位妥善安置冗余員工。這樣一來，人工成本并沒有相應(yīng)下降，反倒新增了自動化的成本。所以說，制定周全的員工安置方案尤為重要。企業(yè)在部署自動化之前就應(yīng)與相關(guān)員工溝通安置方案。該方案包括兩個方面：1，設(shè)計新的組織結(jié)構(gòu)及崗位，并承諾盡己所能安置員工;2，確保財務(wù)和其他職能始終有職位開放，進一步減少員工所受到的影響。例如，某北美銀行就向200名將受影響的財務(wù)人員明確解釋了自動化解決方案。在部署技術(shù)之前，該銀行就做好了規(guī)劃將員工安置到更有價值的崗位。

第三，調(diào)整招聘與留用戰(zhàn)略，獲得所需財務(wù)人才。

盡管前沿技術(shù)讓一些員工望而卻步，但學習使用新工具的意愿和能力十分重要。企業(yè)領(lǐng)導者會發(fā)現(xiàn)建設(shè)一支精通數(shù)字化與自動化的財務(wù)團隊的意義重大。就算一兩年內(nèi)不考慮自動化，CFO也應(yīng)未雨綢繆，及早招募相關(guān)人才。一家科技企業(yè)深諳此道，設(shè)立了實習項目為財務(wù)部門招募機器學習人才。該企業(yè)的數(shù)據(jù)集可用于從財務(wù)預(yù)測到內(nèi)部審計等多種自動化流程。每年從當?shù)匾凰髮W招兩到三名暑期實習生，開發(fā)算法和機器人助理。雖然并非每個項目都取得成功，但由實習生開發(fā)的解決方案至少有6個已投入使用。隨著財務(wù)職能自動化程度越來越高，此類項目對于延攬優(yōu)質(zhì)人才極為關(guān)鍵。

放眼未來，自動化與人工智能勢必重塑財務(wù)職能。CFO只要謀定全局，適時而動，在合適的環(huán)節(jié)果斷擁抱自動化，化沖擊為沖勁，定能提高企業(yè)財務(wù)生產(chǎn)力，帶動業(yè)績增長，讓企業(yè)在人機耦合的新世界穩(wěn)操勝券。