高調(diào)違約后亞洲對審計師越來越強硬

21小時前的經(jīng)濟(2019年3月14日美國東部時間上午12點40分)

2015年1月21日星期三，一名行人乘坐電子屏幕和自動收報機通過新加坡交易所有限公司(新加坡證券交易所)新加坡總部的股票數(shù)據(jù)。

- 一些亞洲國家的監(jiān)管機構(gòu)在經(jīng)歷了具有里程碑意義的違約之后對審計師越來越強硬，因為投資者在預(yù)期債務(wù)失敗率上升的情況下需要更早的警告信號。

大宗商品交易商Noble Group Ltd.和印度影子貸款公司Infrastructure Leasing&Financial Services Ltd.的高調(diào)崩潰在過去一年中震撼了投資者。在中國，一連串違約引發(fā)了人們對財務(wù)報告質(zhì)量的擔(dān)憂。

這些事件促使亞洲的投資者和監(jiān)管機構(gòu)回顧他們可能會找到麻煩正在醞釀的更多線索的地方，從而增加了對世界其他地方審計公司的更廣泛審查。在馬來西亞，證券委員會今年早些時候因涉及1MDB債券發(fā)行的違規(guī)行為而對Deloitte PLT進行了罰款。在對Noble Group及其長期審計師Ernst&Young LLP的調(diào)查中，新加坡交易所計劃增加對上市公司的會計監(jiān)督。

新加坡Lucror Analytics Pte亞洲區(qū)負(fù)責(zé)人查爾斯麥格雷戈說：“亞洲的審計師并不擅長警告?zhèn)鶆?wù)投資者可能違約。”“大多數(shù)審計師都害怕對他們的審計報告進行審查，因為他們可能會被公司解雇。”

'積極作用'

新加坡交易所過去一直為其對Noble的監(jiān)督辯護，理由是該公司的審計師安永會計師事務(wù)所(Ernst&Young)提出了一份清潔衛(wèi)生法案。普華永道(PricewaterhouseCoopers LLP)還在2015年進行了一項研究，該研究表明大宗商品交易商在評估長期合約時遵守了國際規(guī)則，即使它通過說Noble需要改善治理和交易估值方法來評估其評估。

在回答問題時，新加坡交易所向Bloomberg提交了1月份新加坡交易所監(jiān)管首席執(zhí)行官Tan Boon Gin的講話。Tan在當(dāng)時表示，新加坡交易所將在決定選定公司年終審計范圍方面發(fā)揮“更積極的作用”。到目前為止，它已經(jīng)開始與大約15家上市公司的審計師和審計委員會會面。

新加坡證券交易所還將提出新的權(quán)力，要求在“特殊情況下”任命第二名審計師。此外，它建議所有上市公司必須任命一名新加坡審計師，或讓一名新加坡審計師共同簽署由外國審計師進行的年終審計。

“我們完全與調(diào)查合作，目前無法對細(xì)節(jié)發(fā)表評論，”安永在回答彭博社提出的問題時表示。普華永道的一位發(fā)言人表示，該公司無法評論與Noble有關(guān)的任何事情，因為它是過去的客戶。

據(jù)一位發(fā)言人稱，新加坡會計和企業(yè)監(jiān)管局對注冊審計師進行檢查，以評估其是否符合審計標(biāo)準(zhǔn)。

監(jiān)管機構(gòu)可以暫停或取消公共會計師的注冊，以解決嚴(yán)重的審計缺陷。該發(fā)言人表示，它還在“研究修改法律，允許對公司的質(zhì)量控制失誤進行制裁”。

更復(fù)雜

會計標(biāo)準(zhǔn)越來越復(fù)雜，使得審計公司變得更加困難，當(dāng)然，如果公司打算進行欺詐，那么任何人都很難發(fā)現(xiàn)。

“審計師的工作是確保公司的賬目符合公認(rèn)的會計原則，”新加坡銀行有限公司固定收益研究主管Todd Schubert表示，“他們不是法務(wù)賬戶。”

所謂的“四大”會計師事務(wù)所 - 德勤，畢馬威，安永和普華永道 - 都在全球范圍內(nèi)受到審查。英國競爭監(jiān)管機構(gòu)去年年底表示，審計工作應(yīng)該從業(yè)務(wù)層面的大型咨詢業(yè)務(wù)中分離出來。

亞洲仍然面臨著獨特的挑戰(zhàn)。

摩根大通亞洲私人銀行部門的固定收益，貨幣和商品主管Ben Sy表示，“依靠審計師對中國企業(yè)進行信貸分析非常困難。”“有時，中國公司的實際負(fù)債可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于賬面上的負(fù)債。”